По суточным в валюте та их часть, которая облагается НДФЛ, должна быть пересчитана в рубли по курсу на последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет (письмо Минфина от 01.11.2016 № 03-04-06/64006). На вкладке Прочее вносятся данные первичного документа, наименовании затрат и их сумма, а также данные о предъявленном НДС, поставщике и документе, на основании которого НДС может быть принят к вычету. Оплату командировочных расходов должна производить организация, направившая сотрудников в поездку.
Как отразить суточные в авансовом отчете
Поэтому компенсацию расходов на оплату проезда в общественном транспорте, которые одновременно заняты в деятельности, облагаемой ЕНВД, и в деятельности на общей системе налогообложения, нужно распределить. 20 если расходы относятся к основной деятельности , сч.
- В чеках отображение использования средств именно данной карты с обязательным указанием фамилии;
- При оплате наличными иметь квитанции с банкомата о снятии денежных средств для командировочных расходов.
С использованием банковской пластиковой карты работник может оплачивать свои командировочные расходы либо в безналичном порядке, либо наличными, снятыми со счета при помощи такой карты через банкомат. Так, работодатель должен сохранить за работником место,.
Как отразить суточные в авансовом отчете | Сделай все сам
Проводки по командировочным расходам
Из этого следует, что составление отчета обязательно.
Прочие расчеты отражаются суммы израсходованных средств, которые были реально израсходованы.
| Дата | Счет Дт | Счет Кт | Сумма, руб. | Описание проводки |
| 10.12.2016 | 26 | 60 | 154 000,00 | Представительские расходы учтены в общехозяйственных расходах |
| Закрытие месяца | ||||
| 31.12.2016 | 90.08 | 26 | 154 000,00 | БУ |
| 31.12.2016 | 90.08 | 26 | 60 000,00 | НУ |
| 31.12.2016 | 90.08 | 26 | 94 000,00 | ПР |
Суточные и подотчет — сложные моменты
Все об учете командировочных расходов в 2022 году
1 ТК РФ работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает расходы, связанные со служебными поездками. списана стоимость использованного проездного билета.
- стоимость билетов «туда» – 18 000 руб. (в т.ч. НДС – 3000 руб.);
- стоимость номера в отеле – 21 600 руб. (в т.ч. НДС – 3600 руб.) за 3 дня;
- суточные — 3500 руб. (700 х 5 дн.);
- оплата консультационных услуг производителя оборудования – 15 000 руб.;
- приобретение установки – 108 000 руб. (в т.ч. НДС 18000 руб.).
Если по произведенным расходам выделяется НДС и есть подтверждающие документы с выделенным в отдельной строке НДС счет-фактуры, бланки строгой отчетности , то этот НДС можно отнести на счет 19 и затем направить его к вычету при условии, что эти расходы относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу при расчете налога на прибыль. На основании предоставленных документов производится учет командировочных расходов в 2016 году.
Пример учета командировочных расходов
Как заполнить авансовый отчет о командировке 2023?
Организация применяет общую систему налогообложения.
Учет командировочных расходов в валюте ведётся в рублях.
Редко бывает, что сумма выдается точно. Обычно денег больше, чем нужно или меньше. Для возврата неиспользованной суммы существует проводка Дт 50 Кт 71, если был перерасход по авансовому отчету — проводка Дт 71 Кт 50 (51). Если она связана с производством и реализацией продукции или управлением предприятием, то затраты по командировке следует отражать на соответствующих счетах 20 Основное производство , 26 Общехозяйственные расходы или 44 Расходы на продажу. Согласно авансовому отчету, проводки в бухгалтерском учете сделаны следующие.
Пример
В приказе руководителя о возмещении сотрудникам командировочных расходов, кроме лимитов расходования средств на проезд и аренду жилья, следует предусмотреть компенсацию этих расходов с использованием корпоративной пластиковой карты. Но арбитражная практика по данному вопросу положительна для налогоплательщиков см.
- на время командировки за сотрудником сохраняется его рабочее место;
- сохраняется зарплата в среднем размере, который рассчитывается согласно Постановлению Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»;
- сотруднику возмещаются затраты, понесенные в связи с командировкой, такие как найм жилья, оплата проезда и другие, согласно ст. 168 ТК РФ .
Если по произведенным расходам выделяется НДС и есть подтверждающие документы с выделенным в отдельной строке НДС счет-фактуры, бланки строгой отчетности , то этот НДС можно отнести на счет 19 и затем направить его к вычету при условии, что эти расходы относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу при расчете налога на прибыль. Расходы принимаются к учету, согласно дате оформления отчета.
Как заполнить авансовый отчет о командировке 2019?
Учет командировочных расходов на других режимах налогообложения
В итоговой строке отчета сумма расходов 166 100 руб.
И в том и в другом случае работодатель обязан обеспечить ряд гарантий командированным.
Особенности схемы учета и оформления командировочных
Проводки по бухучету командировочных расходов
Если она связана с производством и реализацией продукции или управлением предприятием, то затраты по командировке следует отражать на соответствующих счетах 20 Основное производство , 26 Общехозяйственные расходы или 44 Расходы на продажу. Дт 50 Кт71 внесение работником неиспользованного остатка аванса в кассу;. Если работник воспользовался служебным или личным транспортом, и ему необходима компенсация за его использование и бензин, то он должен представить служебную записку, путевой лист, по которому рассчитывается пройденный километраж, приложить счета и чеки за покупку топлива. Составив отчет о командировке, в заключение указывается итоговая сумма израсходованных средств.
Типовые проводки по представительским расходам
Суточные
238 Налогового кодекса, суточные не облагаются ЕСН как в пределах, так и сверх норм.
К представительским расходам не относят организации.
Служебная командировка
Обязателен ли?
Таким образом, на основании изложенного можно сделать вывод, что выдача юридическими лицами — резидентами РФ наличной иностранной валюты своим работникам — физическим лицам для оплаты в качестве аванса в связи со служебными командировками за пределы РФ не противоречит Федеральному закону N 173-ФЗ. Списаны затраты по командировке, связанной с транспортировкой бракованной продукции.
- Сумму компенсации отразите на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». При начислении компенсации сделайте запись:
- Дебет 26 (44, 08…) Кредит 73
- – начислена компенсация расходов, связанных с приобретением проездных билетов.
- Выплату компенсации отразите так:
- Дебет 73 Кредит 50
- – оплачен проездной билет.
В расходном кассовом ордере в строке Основание указывается содержание хозяйственной операции, а в строке Приложение перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. Но нужно оговорить правила его хранения и использования.
Как оформить авансовый отчет при покупке материалов и ТМЦ
Налоговый учет командировочных расходов 2023
Расчёты по бизнес-картам бухгалтерия отражает на следующих счетах.
Он оформляется после каждой командировки, сопровождаемой расходами.