Ликвидность баланса — основа платежеспособности предприятия. Оценка ликвидности баланса может производиться разными методами, например, на основе расчетов коэффициентов ликвидности. В связи с этим в процессе оценки ликвидности организации используют коэффициенты, имеющие различия относительно очередности внесения их в расчет ликвидных средств, которые рассматриваются как основной источник покрытия краткосрочных обязательств. Величина показателя отражает вероятность оплаты задолженности со стороны компании.
Коэффициент быстрой промежуточной ликвидности формула по балансу.
За наиболее благоприятный норматив принимают значение показателя быстрой ликвидности от 0,8 до 1,2, так как в этом случае практически соблюдается баланс между поступлениями от текущей деятельности и текущими расходами организации. Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности Учебное пособие для вузов Л.
- Наиболее ликвидные активы (А1) — денежные средства на счетах в банках и в кассе предприятия, а также краткосрочные финансовые вложения.
- Быстро реализуемые активы (А2) — активы, для трансформации которых в денежные средства требуется определенное время: краткосрочная дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.
- Медленно реализуемые активы (А3) — наименее ликвидные активы — это запасы, долгосрочная дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), НДС.
- Труднореализуемые активы (А4) — активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода времени — внеоборотные активы.
Если значительную часть в числителе занимают денежные средства и ценные бумаги, то значение коэффициента может быть ниже, если дебиторская задолженность, которую трудно взыскать, то коэффициент должен быть выше. Анализ бухгалтерского баланса , оценка ликвидности.
Анализ платежеспособности и ликвидности активов предприятия
Коэффициент быстрой ликвидности или «кислотный тест». Коэффициенты ликвидности
Расчет коэффициента быстрой ликвидности несложен.
Взаимосвязь ликвидности бухгалтерского баланса и риска потери платежеспособности организации.
Коэффициент абсолютной ликвидности — это наиболее жесткий критерий платежеспособности, показывающий, какая часть текущих обязательств может быть погашена немедленно и рассчитывается по формуле 3 Если значительную часть в числителе занимают денежные средства и ценные бумаги, то значение коэффициента может быть ниже, если дебиторская задолженность, которую трудно взыскать, то коэффициент должен быть выше. По степени ликвидности все активы предприятия подразделяются на 4 группы.
Оценка ликвидности и платежеспособности организации | Статья в журнале «Молодой ученый»
Быстро реализуемые активы А2 активы, для трансформации которых в денежные средства требуется определенное время краткосрочная дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты и прочие оборотные активы. Коэффициент быстрой ликвидности формула по балансу.
- ДС — денежные средства;
- КФВ — краткосрочные финансовые вложения;
- ДЗ — дебиторская задолженность;
- ТО — текущие обязательства;
Это один из основных показателей ликвидности, показывает возможность предприятия своевременно оплатить все имеющиеся на данный момент обязательства при условии отсутствия просроченной дебиторской задолженности. Изучением ликвидности баланса , также занимались как отечественные, так и зарубежные авторы.
Ликвидность и коэффициенты ликвидности
Значение коэффициента критической (быстрой) ликвидности
Взаимосвязь ликвидности бухгалтерского баланса и риска потери платежеспособности организации.
Оценка платежеспособности организации осуществляется на основе анализа.
Таблица. Группировка статей актива и пассива для анализа ликвидности баланса
| Активы | Пассивы |
| Показатель | Показатель |
| А1 — наиболее ликвидные активы | П1 — наиболее срочные обязательства |
| А2 — быстрореализуемые активы | П2 — краткосрочные пассивы |
| А3 — медленнореализуемые активы | П3 — долгосрочные пассивы |
| А4 — труднореализуемые активы | П4 — постоянные пассивы |
На текущую платежеспособность предприятия непосредственное влияние оказывает ликвидность ее оборотных активов (возможность преобразовать их в денежную форму или использовать для уменьшения обязательств). Коэффициент промежуточного покрытия критической ликвидности показывает какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить, мобилизовав для этого краткосрочную ДЗ и краткосрочные финансовые вложения КФВ. По степени ликвидности оборотные активы можно условно разделить на несколько групп.
Соотношение понятий «платежеспособность» и «ликвидность» | Статья в журнале «Молодой ученый»
Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности. По степени ликвидности все активы предприятия подразделяются на 4 группы.
- суммы денежных средств с учетом денежных эквивалентов,
- краткосрочных финансовых вложений (за исключением денежных эквивалентов),
- а также ожидаемых поступлений за реализованную продукцию на текущие обязательства (текущие пассивы).
Это один из основных показателей ликвидности, показывает возможность предприятия своевременно оплатить все имеющиеся на данный момент обязательства при условии отсутствия просроченной дебиторской задолженности. Кроме того затраты намного превосходят возможную прибыль от вынужденной продажи таких запасов.
Анализ коэффициента быстрой ликвидности
Ликвидность предприятия (ликвидность баланса)
Коэффициент быстрой ликвидности, примеры расчета.
Таким образом, ликвидность в первую очередь определяется скоростью продажи, но по рыночной цене.
| Финансовые показатели, тыс. руб. | 2011 год | 2012 год | 2013 год |
| Денежные средства, в том числе денежные эквиваленты | 4493 | 677 | 369 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 2000 | 3455 | 0 |
| Дебиторская задолженность | 2754 | 30099 | 720 |
| Запасы | 15617 | 22795 | 50810 |
| Краткосрочные обязательства | 21398 | 51004 | 45541 |
Расчет коэффициента быстрой (срочной) ликвидности
Ликвидность коммерческого предприятия: определение, классификация
Представленные коэффициенты вызывают интерес среди внутренних и внешних субъектов анализа коэффициент абсолютной ликвидности важен для поставщиков, коэффициент быстрой ликвидности для кредитных организаций, коэффициент текущей ликвидности для инвесторов. Данный коэффициент еще иногда называют коэффициентом лакмусовой бумажки Acid-test ratio.
- Увеличение активов, которые невозможно быстро продать, неправильно выстроенная система работы с оборотными активами.
- Капитал начинает оборачиваться медленнее, склады забиваются сырьем или готовой продукцией, возникают дебиторские задолженности.
- Компания начинает брать дорогие кредиты или привлекать дорогие займы.
- Компания перестает вовремя рассчитываться по своим займам, задолженность нарастает.
- Резко вырастают срочные обязательства компании, тогда как активы находятся на одном и том же месте или растут не так быстро, как обязательства.
- Наблюдается постоянное снижение коэффициента быстрой промежуточной ликвидности.
- Компания привлекает в качестве внеоборотных активов краткосрочные займы.
Соответственно, рост данных, входящих в числитель рост высоко- и быстроликвидных активов , будет приводить к росту коэффициента, а рост данных, из которых слагается знаменатель рост текущей задолженности , вызовет снижение величины коэффициента. Зачем мне считать коэффициент быстрой ликвидности.
Похожие статьи
Коэффициенты ликвидности: формула расчета
коэффициент обеспеченности собственными средствами;.
Ликвидность коммерческого предприятия определение, классификация.